主流媒體 山西門戶
山西新聞網不良信息舉報：0351-4281485
主流媒體 山西門戶
深化增值稅改革100問系列之四
61. 營改增一般納稅人轉登記日前連續12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的，在2019年12月31日前，是否可選擇轉登記為小規模納稅人？
答：可選擇轉登記為小規模納稅人。
62. 我可以採取哪種方式升級稅控開票軟件？
答：為便利納稅人及時升級稅控開票軟件，稅務機關提供了多種渠道供納稅人選擇。一是在線升級，納稅人隻要在互聯網連接狀態下登錄稅控開票軟件，系統會自動提示升級，隻要根據提示即可完成升級操作﹔二是自行下載升級，納稅人可以在稅務機關或者稅控服務單位的官方網站上自行下載開票軟件升級包﹔三是點對點輔導升級，如果納稅人屬於不具備互聯網連接條件的特定納稅人或者在線升級過程中遇到問題，可以主動聯系稅控服務單位享受點對點升級輔導服務。
63. 我完成稅控開票軟件升級后，可以立即開具調整后稅率的增值稅發票嗎？
答：納稅人完成稅控開票軟件升級后，在4月1日之后才能選擇調整后稅率開具增值稅發票。
64. 我是增值稅一般納稅人，2019年3月份發生增值稅銷售行為，但尚未開具增值稅發票，請問我在4月1日后如需補開發票，應當按照調整前稅率還是調整后稅率開具發票？
答：一般納稅人在增值稅稅率調整前未開具增值稅發票的增值稅應稅銷售行為，需要在4月1日之后補開增值稅發票的，應當按照原適用稅率補開。
65. 我是增值稅一般納稅人，2019年3月底發生增值稅銷售行為，並開具增值稅專用發票。4月3日，購買方告知，需要將貨物退回，此時，我方尚未將增值稅專用發票交付給購買方。請問我應當如何開具發票？
答：一般納稅人在增值稅稅率調整前已按原適用稅率開具的增值稅發票，因發生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票的，如果購買方尚未用於申報抵扣，銷售方可以在購買方將發票聯及抵扣聯退回后，在增值稅發票管理系統中填開並上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，並按照調整前稅率開具紅字發票。
66. 我是一名可以享受加計抵減政策的鑒証咨詢業一般納稅人，請問在4月1日后，我認証進項增值稅專用發票的操作流程有沒有變化？
答：沒有任何變化，您可以按照現有流程掃描認証紙質發票或者在增值稅發票選擇確認平台進行勾選確認。
67. 我單位取得了一張票面稅率欄次填寫錯誤的增值稅普通發票，應該如何處理？
答：按照《中華人民共和國發票管理辦法》規定，“不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑証，任何單位和個人有權拒收”。因此，您可將已取得的發票聯次退回銷售方，並要求銷售方重新為您開具正確的發票。
68. 我在完成稅控開票軟件升級后，可以立即開具調整后稅率的增值稅發票嗎？
答：增值稅發票稅控開票軟件對調整后稅率的啟用時點進行了自動控制。4月1日零時前，納稅人隻能選擇調整前的稅率開具發票﹔4月1日零時后，才可以選擇調整后的稅率開具發票。
69. 我是一名增值稅一般納稅人，2019年3月份在銷售適用16%稅率貨物時，錯誤選擇13%稅率開具了增值稅發票。請問，我應當如何處理？
答：您應當及時在稅控開票軟件中作廢發票或按規定開具紅字發票后，重新按照正確稅率開具發票。
70. 我是一名通過第三方電子發票平台開具增值稅電子普通發票的納稅人，請問我應當如何確保4月1日后開具調整后稅率的發票？
答：您應當及時聯系第三方電子發票平台服務提供商或平台開發商對電子發票開具系統進行升級完善，確保4月1日起能夠按照調整后稅率開具增值稅電子普通發票。
71. 2019年4月1日后，按照原適用稅率補開發票的，怎麼進行申報？
答：申報表調整后，納稅人申報適用16%、11%等原增值稅稅率應稅項目時，按照申報表調整前后的對應關系，分別填寫相關欄次。
72. 納稅人符合加計抵減政策條件，是否需要辦理什麼手續？
答：按照《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）規定，適用加計抵減政策的生產、生活服務業納稅人，應在年度首次確認適用加計抵減政策時，通過電子稅務局（或前往辦稅服務廳）提交《適用加計抵減政策的聲明》。
73. 適用加計抵減政策的納稅人，怎麼申報加計抵減額？
答：適用加計抵減政策的生產、生活服務業納稅人，當期按照規定可計提、調減、抵減的加計抵減額，在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（四）》 “二、加計抵減情況”相關欄次。
74. 納稅人當期按照規定調減加計抵減額，形成了負數怎麼申報？
答：適用加計抵減政策的生產、生活服務業納稅人，當期發生了進項稅額轉出，按規定調減加計抵減額后，形成的可抵減額負數，應填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（四）》 “二、加計抵減情況”第4列“本期可抵減額”中，通過表中公式運算，可抵減額負數計入當期“期末余額”欄中。
75. 不動產實行一次性抵扣政策后，截至2019年3月稅款所屬期待抵扣不動產進項稅額，怎樣進行申報？
答：按照規定，截至2019年3月稅款所屬期，《增值稅納稅申報表附列資料（五）》第6欄“期末待抵扣不動產進項稅額”的期末余額，可以自2019年4月稅款所屬期結轉填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第8b欄“其他”中。
76. 納稅人購進國內旅客運輸服務，取得增值稅專用發票，按規定可抵扣的進項稅額怎麼申報？
答：納稅人購進國內旅客運輸服務，取得增值稅專用發票，按規定可抵扣的進項稅額，在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》“（一）認証相符的增值稅專用發票”對應欄次中。
77. 納稅人購進國內旅客運輸服務，取得增值稅電子普通發票或注明旅客身份信息的航空、鐵路等票據，按規定可抵扣的進項稅額怎麼申報？
答：納稅人購進國內旅客運輸服務，取得增值稅電子普通發票或注明旅客身份信息的航空、鐵路等票據，按規定可抵扣的進項稅額，在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第8b欄“其他”中。
78. 2019年5月1日起，增值稅一般納稅人在辦理納稅申報時，需要填報哪幾張表？
答：為進一步優化納稅服務，減輕納稅人負擔，稅務總局對增值稅一般納稅人申報資料進行了簡化，自2019年5月1日起，一般納稅人在辦理納稅申報時，隻需要填報“一主表四附表”，即申報表主表和附列資料（一）、（二）、（三）、（四），《增值稅納稅申報表附列資料（五）》、《營改增稅負分析測算明細表》不再需要填報。
79. 適用加計抵減政策的納稅人，以前稅款所屬期可計提但未計提的加計抵減額，怎樣進行申報？
答：適用加計抵減政策的生產、生活服務業納稅人，可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一並計提，在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（四）》“二、加計抵減情況”第2列“本期發生額”中。
80. 此次深化增值稅改革，出口退稅率做了哪些調整？
答：16%、10%兩檔增值稅稅率下調后，出口退稅率也做了相應調整，即原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務，出口退稅率調整為13%;原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整為9%。除上述調整外，其他退稅率保持不變。
山西日報、山西晚報、山西農民報、山西經濟日報、山西法制報、山西市場導報所有自採新聞（含圖片）獨家授權山西新聞網發布，未經允許不得轉載或鏡像﹔授權轉載務必注明來源，例："山西新聞網-山西日報 "。
山西新聞網版權咨詢電話：0351-4281485。如您在本站發現錯誤，請發貼至論壇告知。感謝您的關注！
凡本網未注明"來源：山西新聞網（或山西新聞網——XXX報）"的作品，均轉載自其它媒體，轉載目的在於傳遞更多信息，並不代表本網贊同其觀點和對其真實性負責。
